증여세는 '증여받은 재산의 가치'에 세율을 곱해서 계산합니다. 그런데 이 '가치'를 매기는 기준이 자산의 종류마다 다르다는 사실, 알고 계셨나요? 어떤 자산은 시세보다 낮게 평가받아 세금을 아낄 수 있는 반면, 어떤 자산은 꼼짝없이 액수 그대로 세금을 내야 합니다.
1. 현금 증여: "보이는 그대로가 기준"
현금은 평가가 가장 단순합니다. 1억 원을 주면 증여 가액은 그대로 1억 원입니다.
장점: 가치 변동이 없어 계산이 명확하고, 자녀가 즉시 자금으로 활용할 수 있습니다.
단점: 시가보다 낮게 평가받을 여지가 전혀 없으므로 절세 효과가 상대적으로 낮습니다.
2. 아파트 증여: "옆집 팔린 가격이 내 기준"
아파트는 현금과 달리 '시가'를 기준으로 합니다. 여기서 말하는 시가는 보통 '유사 매매 사례가액'을 의미합니다.
평가 방식: 증여일 전 6개월부터 후 3개월까지, 내가 증여하는 아파트와 면적·위치가 비슷한 옆집이 얼마에 팔렸는지를 봅니다.
주의점: 최근 아파트 가격이 급등했다면 증여세 부담도 커집니다. 반대로 시장이 침체되어 거래가가 낮을 때 증여하는 것이 유리합니다.
3. 빌라·단독주택·토지: "공시가격 활용 가능"
아파트와 달리 매매가 빈번하지 않은 빌라나 단독주택, 토지는 시가를 알기 어렵습니다.
평가 방식: 유사한 거래 사례가 없다면 '공시가격(기준시가)'으로 평가합니다.
절세 포인트: 보통 공시가격은 시세의 60~70% 수준이므로, 아파트보다 증여세 산정에 유리할 수 있습니다. 다만, 국세청에서 감정평가를 직접 실시할 수도 있으니 전문가 확인이 필요합니다.
4. 법률생활연구소의 '자산별 증여' 조언
가치 상승이 기대되는 자산부터: 현재 가치는 낮지만 앞으로 크게 오를 것 같은 부동산이나 주식은 미리 증여하는 것이 유리합니다. 나중에 올라간 가치에 대해서는 증여세를 내지 않기 때문입니다.
취득세도 계산기에 넣으세요: 부동산 증여는 증여세뿐만 아니라 '증여 취득세'도 내야 합니다. 특히 다주택자가 조정대상지역 내 주택을 증여할 경우 취득세가 중과될 수 있으니 주의해야 합니다.
부채와 함께 증여(부담부증여): 주택 담보대출이나 전세 보증금을 자녀가 승계하는 조건으로 증여하면 증여세를 크게 낮출 수 있습니다. (단, 부모에게는 양도소득세가 발생합니다.)
재산을 물려주는 방식에 정답은 없습니다. 하지만 우리 가족이 보유한 자산의 성격과 향후 가치를 따져본다면 가장 세금을 아끼는 '최선의 선택'은 분명히 있습니다. 오늘 알려드린 평가 기준을 바탕으로 현명한 증여 계획을 세워보시길 바랍니다.
여러분의 자산 가치를 지켜드리는 '법률생활연구소'였습니다. 오늘 정보가 유익했다면 증여를 고민 중인 주변 지인분들께도 꼭 공유해 주세요!
[함께 보면 좋은 글]
0 댓글